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El mundo está enfrentando una crisis sanitaria sin precedentes en los tiempos modernos. Esta crisis ha conducido a la adopción de medidas de aislamiento social que contraen fuertemente la producción y reducen la demanda agregada, lo cual obliga a modificaciones en contratos que se mantienen con clientes.

De ahí que, aún tras superar la emergencia sanitaria, las economías continuarán deprimidas, y habrá efectos severos y duraderos en los ingresos las Normas de Información Financiera no son ajenas a esta situación y requiere analizar posibles modificaciones contractuales que permitan facilitar la recuperación económica.

Distinguimos tres períodos con base a la realidad COVID:

1. *Periodo inmediato* que corresponde al periodo de aislamiento social. Dada la incertidumbre actual, es difícil poder definir la duración de este periodo, el cual además variará según las políticas que implemente cada país y los niveles de propagación del virus, se asume que este período puede durar entre dos y cuatro meses;

2. *Periodo de recesión económica* que se generará por los efectos de la crisis y que afectará a una mayoría de los sectores económicos;

3. *Periodo de recuperación económica* en el cual, si bien algunos sectores empezarán a reactivarse y generar nuevamente un flujo constante de ingresos.